Taxing the Digital Economy: a Realistic Goal for 2020?

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An ambitious project.
New year. New resolutions.

From an international taxation perspective, the resolution to reach in 2020 is a clear and an urgent one: worldwide consensus on how to tax the digital economy. lt is all but a new project, considering that the discussion started 5 years ago. But 2020 has been set as the landmark-deadline year to find a common solution. lndeed, there is no more margin and no excuse for extensions.

Pubblicato su: 47th Issue IAFEI Quarterly

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Coronavirus: Strategie nel Transfer Pricing e nella Governance Fiscale

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I periodi di crisi influiscono sulle attività e sulle strategie delle imprese con attività all’estero inducendo le stesse a rivedere i modelli di business attraverso i quali operare globalmente e adottare nuove strategie volte all’ottimizzazione dell’attività, della gestione finanziaria nonché del carico fiscale del gruppo. Di conseguenza, anche le transfer pricing policies devono essere riconsiderate al fine di adeguarle ai mutati scenari economici e garantire il rispetto del principio dell’arm’s length.

Pubblicato su: il fisco 14/2020 - 7 aprile 2020

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Coronavirus, Accordi Commerciali: quando l’Impresa è Inadempiente

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Dal 30 gennaio 2020, da quando è stata ufficializzata la notizia dei primi casi di Coronavirus in Italia, le imprese si sono dovute interrogare in ordine al “destino negoziale” degli accordi commerciali in fase di trattativa nonchè di quelli stipulati ante Covid-19, in corso di esecuzione o in fase di rinnovo. Il quesito che ci si pone è uno: quando si profila la responsabilità contrattuale in caso di inadempimento causato dall’attuale situazione emergenziale determinata dal Coronavirus? La risposta all’interrogativo è da ricercare negli accordi e nelle clausole contrattuali, in particolare quelle di forza maggiore o di hardship, in essi contenute.

Pubblicato su: Ipsoa - 2 aprile 2020

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Da Riesaminare gli Strumenti per la Regolazione dell’Insolvenza

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La necessità che l’imprenditore sia in grado di offrire pronta risposta alle implicazioni legate al COVID-19 si desume dalla stessa norma di cui all’art. 3 del Codice della crisi (CCII), il quale invita:

  • l’imprenditore individuale ad adottare “misure idonee a rilevare tempestivamente lo stato di crisi e assumere, senza indugio, le iniziative necessarie a farvi fronte”;

  • l’imprenditore collettivo ad adottare “un assetto organizzativo adeguato ai sensi dell’art. 2086 c.c. ai fini della tempestiva rilevazione della stato di crisi e dell’assunzione di idonee iniziative”.

Pubblicato su: Eutekne Info - 31 marzo 2020

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Adapting Transfer Pricing Policies to Cope with COVID-19

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The outbreak of COVID-19 has become one of the largest threats to the global economy and financial markets in history.
In this context, the change in economic conditions has resulted in significant consequences for the transfer pricing (TP) policies adopted by multinational groups, which are forced to promptly adapt their business models.
This rationale appears to be even more relevant in a globalised world where recessionary circumstances affecting a single country or a single market, spiral to generate an unforeseen amount of consequences at a global level.

Pubblicato su: International Tax Review (ITR) - 26 marzo 2020

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Con l’Emergenza Piani Aziendali da Riformulare per Fronteggiare la Crisi

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L’emergenza globale coronavirus sta mettendo in crisi, in modo del tutto trasversale, non solo il sistema sanitario, ma anche quello economico.
In questo senso, l’impatto economico legato al COVID-19 sta condizionando severamente l’andamento e la stabilità finanziaria di numerose imprese le quali, in maniera imprevista, potrebbero passare da un (attuale) stato di salute ottimale a uno stato di insolvenza, vale a dire quello stato che, stando al dettato dell’art. 2 lett. b) del Codice della crisi, “si manifesta con inadempimenti od altri fatti esteriori, i quali dimostrino che il debitore non è più in grado di soddisfare regolarmente le proprie obbligazioni”.

Pubblicato su: Eutekne Info - 25 marzo 2020

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Perchè la Web Tax Italiana Rischia di Mancare il Bersaglio

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Con l’entrata in vigore, dal 1° gennaio, della legge di Bilancio 2020 è stata introdotta in Italia la digital services tax, già prevista nella legge di Bilancio 2019 e mai entrata in vigore.
La nuova previsione normativa prevede l’applicazione di un’imposta pari al 3% sul fatturato delle imprese che superano determinate soglie di ricavi connessi alla prestazione di servizi digitali. L’imposta assume notevole rilevanza, in quanto affronta il tema della tassazione della componente intangibile dei servizi digitali forniti dalle multinazionali del web.
Tuttavia, stante l’incidenza della web tax sul fatturato delle aziende, è sempre più concreto il rischio di uno spostamento del carico impositivo sull’utente finale.

Pubblicato su: Ipsoa - 28 febbraio 2020

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Transfer Price: la Nuova Guida OCSE sulle Transazioni Finanziarie Infragruppo

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L’OCSE ha pubblicato la “Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions” che - in continuità con le Actions 4, 8 e 10 contenute nel progetto BEPS - introduce indicazioni specifiche sulle transazioni finanziarie e su questioni ad esse correlate quali cash pooling, garanzie finanziarie e assicurazioni vincolate. La guida, che andrà ad integrare con il capitolo X le Linee guida OCSE del 2017, vuole assicurare una maggiore coerenza nell’applicazione dei principi in materia dei prezzi di trasferimento, nonché a prevenire i fenomeni di doppia imposizione.

Pubblicato su: Ipsoa - 26 febbraio 2020

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Fisco in Bilancio e Bilancio sul Fisco: Quali Novità?

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Dai nuovi incentivi alle imprese introdotti dalla legge di Bilancio 2020 alla rivalutazione dei beni d’impresa; dalla digital economy in ambito internazionale e nazionale alla proposta di direttiva Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB), che rischia di eclissare il TUIR; dalla transazione fiscale alla riforma dei reati tributari dettata dal decreto fiscale 2020. Di tutti questi temi si è parlato nel corso della Tavola rotonda dedicata al “fisco in bilancio e bilancio sul fisco nazionale e internazionale”, in occasione del XI Forum Bilancio, svoltosi a Milano il 18 febbraio 2020.

Pubblicato su: Ipsoa - 21 febbraio 2020

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Italy Issues Changes to the Operation of Country-by-Country Reporting

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The Ministry of Economy and Finance has produced some amendments regarding the use of the data and information contained in country-by-country reporting (CbCR) with the Ministerial Decree no. 194 of August 8 2019 (hereinafter, the Decree). Pursuant to Article 4 of the Decree of February 23 2017, the information contained in CbCR concerns consolidated data relating to all the companies of the group analysed regarding revenues, profits, taxes, etc., as well as the definition of all the activities and functions carried out by the group’s entities.

Pubblicato su: www.itrinsight.com (Local Insights) - gennaio 2020

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Riforma della Crisi d'Impresa: le Procedure di Allerta e il Ruolo del Professionista

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Con il “Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza” (di seguito il “Codice”) introdotto con il D.Lgs. 12 gennaio 2019 e pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 38 del 14 febbraio 2019, viene compiuta una riforma organica e sistematica della materia dell’insolvenza e delle procedure concorsuali di cui alla Legge Fallimentare del 1942 (R.D. 19 marzo 1942, n. 267).
L’esigenza di una rivisitazione della materia muove dalla necessità di adeguarsi ai principi sanciti in ambito europeo dalla Raccomandazione n. 2014/135/UE, la quale persegue il duplice obiettivo di garantire alle imprese sane in difficoltà finanziaria l’accesso a una disciplina nazionale che consenta di ristrutturarsi in una fase precoce, in modo da evitare l’insolvenza e di riconoscere una seconda opportunità agli imprenditori onesti che falliscono.

Pubblicato su: ANDAF Magazine n.1 - 2020

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Strategic Partnership with European Parliament

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In October 2019, CFE Tax Advisers Europe celebrated its 60th Anniversary under the high patronage of the European Parliament, with a series of events, including a General Assembly, the inaugural Global Tax Advisers Platform conference and technical committee meetings held in Torino, Italy, on 3 and 4 October 2019, hosted by the Italian member organisations of CFE - Associazione Nazionale Tributaristi Italiani (ANTI) & Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC).
The CFE Tax Advisers Europe was honoured to receive the patronage of the European Parliament of its 60th Anniversary, confirming the close links between the objectives of CFE’s initiatives and the values of the European Union.

Pubblicato su: Living CFE - Tax Advisers Europe - July/December 2019

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Regime Speciale IVA per le PMI: verso Minori Oneri di Conformità nelle Operazioni Trasfrontaliere

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Il Parlamento europeo ha approvato la proposta di modifica della direttiva IVA relativa al regime speciale per le piccole imprese, con l’obiettivo di creare un sistema moderno e semplificato per le piccole imprese che effettuano operazioni transfrontaliere, volto a ridurre gli oneri di conformità in materia di IVA che gravano sulle imprese e ad accelerare il processo di armonizzazione del sistema IVA a livello europeo.
L’effetto delle nuove regole è stimato in un aumento del 13,5% delle attività transfrontaliere, con una diminuzione dei costi di conformità del 18% (dagli attuali 68 miliardi di euro a poco più di 56 miliardi).

Pubblicato su: Ipsoa - 24 gennaio 2020

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Advance Pricing Arrangements: Optimal Tool – Optimal Framework?

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Advance Pricing Agreements (APAs) are a diffused tool for taxpayers to obtain certainty in relation to the tax impact of their cross-border activities through an agreement with a tax administration in advance of such activities. APAs can be unilateral, bilateral, or multilateral depending on the number of national tax administrations involved, the latter two promising that the agreement made shall not be questioned in the other affected tax jurisdiction.

Departing from the enhanced mutual agreement procedure (MAP) framework recently established among Member States through the Tax Dispute Resolution Directive, a future EU legislative initiative could outline a robust framework for MAP APAs in the Single Market.

Pubblicato su: INTERTAX, Volume 48, Issue - 22 gennaio 2020

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