A partire dal 1° gennaio 2017, gli intermediari finanziari svizzeri sono tenuti a trasmettere report semestrali all’Autorità fiscale nazionale. I report saranno a loro volta inviati alle Amministrazioni finanziarie degli Stati membri della UE.
La proposta di direttiva della Commissione europea per un più effettivo contrasto all’elusione fiscale internazionale - proposta COM(2016)26, che ha ricevuto il via libera del Parlamento UE, contiene disposizioni sulla deducibilità degli interessi, l’exit tax, il credito d’imposta, la norma generale antiabuso, la disciplina CFC e gli strumenti ibridi.
Dopo la risoluzione del Parlamento europeo adottata l’8 giugno 2016, con la quale è stata accolta con favore la proposta di direttiva della Commissione UE per un più effettivo contrasto all’elusione fiscale internazionale [(COM(2016)26], appare più imminente l’introduzione di un codice fiscale unico comunitario - CIF.
Pubblicato su: Intertax Magazine Volume 44 Issue 6 & 7
Rulings on transfer pricing matters issued in the last few years by Italian Courts covered various themes. Among these, the Tax Authorities frequently challenged the selection and application of transfer pricing methods, comparability analyses developed by taxpayers supporting intercompany policies, the analysis of special transactions such as intercompany loans and services as well as transactions related to intangibles.
Tra gli schemi di pianificazione fiscale aggressiva rilevati dall’OCSE nel contesto degli studi sul Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), gli hybrid mismatch arrangements hanno suscitato particolare preoccupazione tra le Amministrazioni fiscali.
Gli hybrid mismatch arrangements sono strumenti, transazioni ed entità che possono essere ricondotti alle seguenti tipologie...
Per effetto della sottoscrizione - da parte di Canada, Islanda, India, Israele, Nuova Zelanda e Cina - del Multilateral Competent Authority Agreement for the Automatic Exchange of Country-by-Country Reports - CbC MCAA, è stato compiuto un ulteriore passo in avanti verso la piena trasparenza.
Dal Consiglio Nazionale dei commercialisti un pacchetto di proposte migliorative sulla bozza di provvedimento dell’Agenzia delle Entrate.
Pubblicato su: TP Week, May 25, 2016
Article 110, paragraph 7 of the TUIR (i.e., Italian Income Tax Code, hereinafter, “TUIR”), related to the Italian Transfer Pricing regime, establishes that in order for the above rule to be applicable, one of the companies involved in the intercompany transaction must exercise control over another company, or that both be under common control.
L’art. 26 del D.L. n. 78/2010 ha introdotto in Italia un regime premiale di disapplicazione delle sanzioni relativo alla rettifica dei prezzi di trasferimento infragruppo, connesso alla presentazione all’Amministrazione finanziaria in sede di verifica di un’“idonea” documentazione che illustri le politiche di transfer pricing adottate dal contribuente. La valutazione di “idoneità” di tale documentazione da parte degli organi di controllo ha sollevato diverse criticità negli ultimi anni.
La proposta della Commissione europea sul Country-By-Country Reporting rappresenta un importante passo nella lotta alla pianificazione fiscale aggressiva.
È tuttavia necessario apportare alcune modifiche al testo attuale, dirette a garantire la competitività nel mercato comune che potrebbe essere pregiudicata da eventuali tax deals nazionali con le imprese multinazionali.
Approda in Gazzetta Ufficiale la legge n. 69 del 4 maggio 2016, di ratifica ed esecuzione del Protocollo di modifica della Convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Svizzera, sottoscritto in data 23 febbraio 2015.
Il Protocollo modificativo della Convenzione Italia-Romania per evitare le doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito e per prevenire le evasioni fiscali, integra le previsioni vigenti con una disposizione in tema di scambio di informazioni su richiesta, conforme al più recente standard OCSE.
La svolta arriva con il pacchetto Ocse supportato dalle Istituzioni comunitarie.
A distanza di 10 anni dalla precedente, il 17 febbraio 2016 è stata pubblicata la versione aggiornata al 2016 del Modello USA di Convenzione contro le doppie imposizioni. Essa include, principalmente, disposizioni il cui obiettivo è di dare attuazione alla consolidata politica dell’Amministrazione finanziaria statunitense secondo la quale i trattati fiscali dovrebbero risolvere i problemi di doppia imposizione, senza dare tuttavia adito ai tanto contrastati fenomeni di evasione ed elusione fiscale. Ciò, in linea con le indicazioni OCSE fornite nel contesto del Progetto BEPS.
L’OCSE ha pubblicato il documento “Taxing Wages 2014” che illustra le statistiche relative alla tassazione dei redditi da lavoro dipendente nei Paesi OCSE: gli oneri fiscali su tali redditi sono aumentati nel corso degli ultimi tre anni in 25 dei 34 Paesi OCSE.
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