Transfer Price: la Nuova Guida OCSE sulle Transazioni Finanziarie Infragruppo

L’OCSE ha pubblicato la “Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions” che - in continuità con le Actions 4, 8 e 10 contenute nel progetto BEPS - introduce indicazioni specifiche sulle transazioni finanziarie e su questioni ad esse correlate quali cash pooling, garanzie finanziarie e assicurazioni vincolate. La guida, che andrà ad integrare con il capitolo X le Linee guida OCSE del 2017, vuole assicurare una maggiore coerenza nell’applicazione dei principi in materia dei prezzi di trasferimento, nonché a prevenire i fenomeni di doppia imposizione.

Pubblicato su: Ipsoa - 26 febbraio 2020

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Fisco in Bilancio e Bilancio sul Fisco: Quali Novità?

Dai nuovi incentivi alle imprese introdotti dalla legge di Bilancio 2020 alla rivalutazione dei beni d’impresa; dalla digital economy in ambito internazionale e nazionale alla proposta di direttiva Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB), che rischia di eclissare il TUIR; dalla transazione fiscale alla riforma dei reati tributari dettata dal decreto fiscale 2020. Di tutti questi temi si è parlato nel corso della Tavola rotonda dedicata al “fisco in bilancio e bilancio sul fisco nazionale e internazionale”, in occasione del XI Forum Bilancio, svoltosi a Milano il 18 febbraio 2020.

Pubblicato su: Ipsoa - 21 febbraio 2020

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Italy Issues Changes to the Operation of Country-by-Country Reporting

The Ministry of Economy and Finance has produced some amendments regarding the use of the data and information contained in country-by-country reporting (CbCR) with the Ministerial Decree no. 194 of August 8 2019 (hereinafter, the Decree). Pursuant to Article 4 of the Decree of February 23 2017, the information contained in CbCR concerns consolidated data relating to all the companies of the group analysed regarding revenues, profits, taxes, etc., as well as the definition of all the activities and functions carried out by the group’s entities.

Pubblicato su: www.itrinsight.com (Local Insights) - gennaio 2020

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Riforma della Crisi d'Impresa: le Procedure di Allerta e il Ruolo del Professionista

Con il “Codice della crisi di impresa e dell’insolvenza” (di seguito il “Codice”) introdotto con il D.Lgs. 12 gennaio 2019 e pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale n. 38 del 14 febbraio 2019, viene compiuta una riforma organica e sistematica della materia dell’insolvenza e delle procedure concorsuali di cui alla Legge Fallimentare del 1942 (R.D. 19 marzo 1942, n. 267).
L’esigenza di una rivisitazione della materia muove dalla necessità di adeguarsi ai principi sanciti in ambito europeo dalla Raccomandazione n. 2014/135/UE, la quale persegue il duplice obiettivo di garantire alle imprese sane in difficoltà finanziaria l’accesso a una disciplina nazionale che consenta di ristrutturarsi in una fase precoce, in modo da evitare l’insolvenza e di riconoscere una seconda opportunità agli imprenditori onesti che falliscono.

Pubblicato su: ANDAF Magazine n.1 - 2020

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Strategic Partnership with European Parliament

In October 2019, CFE Tax Advisers Europe celebrated its 60th Anniversary under the high patronage of the European Parliament, with a series of events, including a General Assembly, the inaugural Global Tax Advisers Platform conference and technical committee meetings held in Torino, Italy, on 3 and 4 October 2019, hosted by the Italian member organisations of CFE - Associazione Nazionale Tributaristi Italiani (ANTI) & Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili (CNDCEC).
The CFE Tax Advisers Europe was honoured to receive the patronage of the European Parliament of its 60th Anniversary, confirming the close links between the objectives of CFE’s initiatives and the values of the European Union.

Pubblicato su: Living CFE - Tax Advisers Europe - July/December 2019

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Regime Speciale IVA per le PMI: verso Minori Oneri di Conformità nelle Operazioni Trasfrontaliere

Il Parlamento europeo ha approvato la proposta di modifica della direttiva IVA relativa al regime speciale per le piccole imprese, con l’obiettivo di creare un sistema moderno e semplificato per le piccole imprese che effettuano operazioni transfrontaliere, volto a ridurre gli oneri di conformità in materia di IVA che gravano sulle imprese e ad accelerare il processo di armonizzazione del sistema IVA a livello europeo.
L’effetto delle nuove regole è stimato in un aumento del 13,5% delle attività transfrontaliere, con una diminuzione dei costi di conformità del 18% (dagli attuali 68 miliardi di euro a poco più di 56 miliardi).

Pubblicato su: Ipsoa - 24 gennaio 2020

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Advance Pricing Arrangements: Optimal Tool – Optimal Framework?

Advance Pricing Agreements (APAs) are a diffused tool for taxpayers to obtain certainty in relation to the tax impact of their cross-border activities through an agreement with a tax administration in advance of such activities. APAs can be unilateral, bilateral, or multilateral depending on the number of national tax administrations involved, the latter two promising that the agreement made shall not be questioned in the other affected tax jurisdiction.

Departing from the enhanced mutual agreement procedure (MAP) framework recently established among Member States through the Tax Dispute Resolution Directive, a future EU legislative initiative could outline a robust framework for MAP APAs in the Single Market.

Pubblicato su: INTERTAX, Volume 48, Issue - 22 gennaio 2020

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Global Tax Advisers' Platform

GTAP: 2019 Convention
On 3 October 2019, the Global Tax Advisers’ Platform (GTAP) members convened in Turin.
Outcome of the meeting was the Turin-Busan Declaration, setting four key priorities for the fair and efficient operation of national and international tax systems.

Pubblicato su: 46th Issue IAFEI Quarterly

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Taxation in the Future – A New EU: Vision and Impact

The Change of Scenery

On 1 December 2019, the von der Leyen Commission took over for the coming 5 years, and it is called to deliver on a most challenging mandate. The European identity is questioned more than ever before, with Brexit being just one of the several signs. The established structures of the EU and global economy are also questioned. Unprecedented technological developments threaten with unemployment millions of people and demand rapid evolution of new skills, while promising widespread prosperity and unknown potential for humankind. Digitalization keeps alleviating cultural differences; at the same time though, nationalist movements are getting stronger and stronger. Climate change is present, undeniable reality, already in the process to overhaul the face of our planet.

Pubblicato su: Kluwer International Tax Blog - 16 dicembre, 2019

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Centoquaranta Professionisti per LawOneTax

Fiscalisti, avvocati, consulenti. In questi giorni di fine 2019 ha preso forma il progetto LawOneTax.
Di fatto, assistiamo alla nascita di una nuova insegna sul mercato dei servizi legali.
Di primo acchito potrebbe sembrare un network. Ma non è così. Si tratta, invece, di uno «studio di studi», come lo hanno battezzato i promotori, un’associazione professionale creata ex novo e che raduna in totale più di 140 professionisti, tra cui 42 partner. Ma perché, allora, studio di studi? Presto detto, la particolarità dell’iniziativa è rappresentata dal fatto che non ha comportato una fusione tra studi ma la nascita di una nuova insegna formata da professionisti che fanno parte anche di realtà indipendenti e fortemente radicate sul territorio e che continueranno a esistere anche dopo l’avvio dell’attività del nuovo studio.

Pubblicato su: LegalCommunity MAG 132 - 16 dicembre 2019

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Ruolo Internazionale del Professionista Fiscale e Diritti dei Contribuenti: la “Torino-Busan Declaration”

A poco più di un anno di distanza dalla “Ulaanbaatar Declaration”, la Global Tax Advisers Platform (“GTAP”) ha individuato nella “Torino-Busan Declaration”, sottoscritta il 3 ottobre 2019, le 4 priorità a breve termine in ambito fiscale. L’obiettivo principale è quello di rafforzare la cooperazione tra i professionisti nel settore fiscale nonché di garantire una tassazione equa ed efficiente in un contesto sempre più globale, dinamico e digitalizzato.

In data 3 ottobre 2019 è stata firmata la “Torino-Busan Declaration” con l’obiettivo di individuare le 4 priorità a breve termine in ambito di tassazione internazionale. L’iniziativa è stata promossa dalla Global Tax Advisers Platform (c.d. GTAP).

La GTAP è una piattaforma internazionale che rappresenta oltre 600.000 consulenti in Europa, Asia e Africa, con lo scopo di riunire organizzazioni nazionali e internazionali di professionisti fiscali da tutto il mondo. La GTAP, in particolare, si occupa di promuovere il corretto funzionamento dei sistemi fiscali, sia in ambito internazionale che nazionale, al fine di garantire una tassazione equa ed efficiente e favorire la tutela dei diritti dei contribuenti e gli interessi dei consulenti fiscali.

Pubblicato su: il fisco 43/2019 - 6 dicembre 2019

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Evaluating TP Policies in Loss-Making Companies

During tax audits, tax authorities frequently focus on companies within multinational groups that book steady losses over several years. In these companies, behind the losses authorities often find transfer pricing policies that are not in compliance with the arm’s-length principle. This observation is supported by the 2017 OECD Transfer Pricing Guidelines 2017 (para 1.129 – 1.131).

According to the OECD Guidelines, when a company that belongs to a multinational group consistently books losses while its multinational parent remains profitable, authorities must analyse its tax practices, paying particular attention to the TP policies.

Pubblicato su: ITR - International Tax Review - 05 dicembre 2019

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Tassazione delle Imprese Digitali: l’Unified Approach proposto dall’OCSE

Il 9 ottobre 2019 l’OCSE ha pubblicato il documento Secretariat Proposal for a “Unified Approach” under Pillar One, volto a individuare le possibili soluzioni per garantire che le grandi imprese multinazionali, comprese quelle digitali, paghino le tasse nel luogo in cui intrattengono significativi legami diretti con i consumatori e dove i profitti sono generati.

La nuova proposta, aperta alla pubblica consultazione fino al 12 novembre, si basa sui lavori svolti in materia dall’OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS (di seguito Inclusive Framework) che riunisce 134 Paesi i quali collaborano collaborano nella lotta all’evasione e all’elusione fiscale internazionale nonché nell’implementazione del Pacchetto BEPS.

Si intende così rilanciare il dibattito sulla tassazione dell’economia digitale a livello globale per assicurare la tassazione delle imprese multinazionali nel Paese in cui le stesse svolgono significative attività economiche pur in mancanza di una loro presenza fisica.

Pubblicato su: il fisco n. 42/2019 - 11 novembre 2019

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Transfer Pricing e Royalties: la Sentenza della Corte di Cassazione n. 9615/2019

Con la sentenza n. 9615 del 5 aprile 2019 la Suprema Corte ha ribadito importanti principi relativi alla disciplina del transfer pricing di cui al comma 7, dell’art. 110, del T.U.I.R. in conformità al consolidato orientamento giurisprudenziale formatosi in materia.

Nella pronuncia in esame i giudici di legittimità affermano che la normativa sul transfer pricing non rappresenta una disciplina antielusiva in senso proprio, ma è volta alla repressione del fenomeno economico in sé considerato, da intendersi come spostamento d’imponibile fiscale a seguito di operazioni infragruppo e soggette a normative nazionali differenti.

Pubblicato su: FISCALITÀ & COMMERCIO INTERNAZIONALE n. 10/2019 - 4 novembre 2019

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Italy Amends its Patent Box Regulation

The patent box regime was introduced in Italy with the Legge di Stabilità 2015 and has been subject to amendments over subsequent years. The aim of this regime is to provide for tax relief on income deriving from intangible assets like industrial patent and intellectual property designs and models.

The original regulation provided for the obligation to undergo a ruling procedure by the Italian tax authority to identify methods of determining the qualified income deriving from the direct use of intangible assets (in the case of indirect use of intangible assets, this ruling was not mandatory).

Pubblicato su: ITR - International Tax Review - 30 ottobre 2019

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