Se, in passato, lo scambio di informazioni su richiesta era ritenuto un meccanismo sufficiente a garantire un certo livello di trasparenza internazionale in materia fiscale, le pratiche di elusione ed evasione fiscale diffusesi nel corso degli ultimi anni richiedono l’individuazione di strumenti innovativi.
Read MoreIl Consiglio UE ha adottato la direttiva che rafforza le regole sullo scambio di informazioni tra Stati membri con riferimento ai redditi da risparmio. Il testo adottato, proposto dalla Commissione europea in data 13 novembre 2008 e volto a modificare la cd. direttiva risparmio, aveva ottenuto l’approvazione ufficiale da parte del Consiglio europeo il 20 marzo 2014.
Read MoreL’OCSE ha pubblicato i Discussion Drafts aventi ad oggetto le azioni necessarie per neutralizzare l’effetto degli hybrid mismatch arrangements. I documenti contengono le proposte dell’OCSE per contrastare ed eliminare le distorsioni e le possibilità di arbitraggio derivanti dai suindicati arrangements.
Read MoreL’eliminazione della Repubblica di San marino dalla cd black list e l’entrata in vigore della Convenzione contro le doppie imposizioni con l’Italia creano le condizioni favorevoli per lo sviluppo degli investimenti e delle relazione economiche tra i due Paesi, in un contesto di maggiore cooperazione e regolare svolgimento delle operazioni transfrontaliere, coerentemente con quanto previsto dagli standard internazionali in materia tributaria.
Autore: Ivo Caraccioli
Le raccomandazioni Gafi (Gruppo d’azione finanziaria internazionale) approvate l 15 febbraio su antiriciclaggio e terrorismo, hanno risolto in senso affermativo il problema se tutti i reati tributari (in materia di imposte dirette e di IVA) costituiscano presupposto dell’obbligo di denuncia di operazioni sospette previsto dall’articolo 41 del Dlgs 231/2007 (il provvedimento che ha attuato le direttive comunitarie 2005/60/Ce e 2006/70/Ce sulla prevenzione del riciclaggio dei proventi di attività criminose e finanziamento del terrorismo).
Il Forum Bilancio 2014, organizzato dalla Scuola di Formazione IPSOA in collaborazione con ANDAF e tenutosi a Milano in data 6 marzo 2014, ha costituito una fondamentale occasione di discussione in merito all’evoluzione dei principi contabili nazionali e internazionali e alle problematiche concernenti informativa di bilancio e compliance.
Read MoreCon la sentenza della IV Sezione penale n. 7615 del 2014, la Corte di cassazione aderisce al proprio precedente orientamento in forza del quale, a seguito dell’accertamento con adesione in materia di violazioni tributarie, dev’essere dichiarato non punibile il reato fiscale (nella specie, ”dichiarazione infedele”) allorché, attraverso tale istituto cd. “deflattivo del contenzioso tributario“, si scenda al di sotto della soglia di punibilità prevista dall’illecito penale tributario. Si esaminano le conseguenze sistematiche derivanti da tale decisione in ordine alla regola del cd. “doppio binario“, di cui agli artt. 20 del D.Lgs. n. 74/2000 e 654 c.p.p., da ritenersi ormai decisamente superata. E di tutto questo finalmente il legislatore dovrebbe prendere atto con norme apposite ed adeguate.
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