Con la DAC 7 Scambio Automatico di Informazioni Esteso alle Piattaforme Digitali

Per aiutare e sostenere gli Stati membri nel fronteggiare le sfide poste dalla digitalizzazione dell’economia e nel tracciare le operazioni economiche poste in essere, al fine di una corretta individuazione delle imposte sul reddito e dell’IVA, la direttiva DAC 7 prevede l’estensione dell’ambito di applicazione dello scambio automatico di informazioni anche alle piattaforme digitali. I nuovi obblighi di comunicazione previsti dalla DAC 7 riguarderanno sia le attività transfrontaliere che quelle interne. La direttiva dovrà essere implementata all’interno delle legislazioni nazionali degli Stati membri entro il 31 dicembre 2022 e le normative in essa prevista dovranno essere applicabili dal 1° gennaio 2023.

Pubblicato su: Ipsoa - 17 dicembre 2020

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Italy Publishes Updated 2020 Transfer Pricing Documentation Guidance

On November 23 2020, the Italian Revenue Agency published a provision by which it amended the Italian regulation on transfer pricing documentation, making it more compliant with the OECD Transfer Pricing Guidelines.
The new measures replace those of the provision of September 29 2010 and are applicable from the 2020 tax period. The preparation of transfer pricing documentation remains optional for Italian companies. In the case of the predisposition of suitable documentation, companies can benefit from the so-called penalty protection in case of transfer pricing adjustments by the Italian tax administration.

Pubblicato su: ITR International Tax Review - 2 dicembre 2020

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Transfer Pricing Collaborativo con Nuova Documentazione Anti-Sanzioni

In attuazione di quanto previsto dal D.M. 14 maggio 2018, l’Agenzia delle Entrate ha modificato la disciplina italiana in tema di documentazione sul transfer pricing, con effetto dal periodo d’imposta 2020. In particolare, l’Agenzia ha indicato nel Masterfile e nella Documentazione Nazionale i documenti che consentono di considerare idonea la documentazione sui prezzi di trasferimento e ne ha illustrato in dettaglio la struttura, cui devono attenersi i contribuenti nell’attività di predisposizione della documentazione sui prezzi di trasferimento, al fine di poter beneficiare del regime premiale della penalty protection. Un’importante novità del provvedimento riguarda infine la documentazione relativa ai servizi a basso valore aggiunto.

Pubblicato su: Ipsoa - 24 novembre 2020

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I Meccanismi di Risoluzione delle Controversie in Materia Fiscale nell'Unione Europea

La pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del DLgs. 10.6.2020 n. 49 ha permesso l’attuazione alla Direttiva UE 10.10.2017 n. 1852 (cd. Dispute Resolution Directive) avente ad oggetto i meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale tra i Paesi dell’Unione Europea.
Le previsioni normative in questione si aggiungono alle ulteriori procedure già previste dalle Convenzioni bilaterali contro le doppie imposizioni nonché dalla Convenzione arbitrale 90/436/CEE, estendendo il campo di applicazione di quest’ultima e prevedendo ulteriori rimedi necessari per il superamento delle criticità afferenti ai meccanismi già esistenti.
Come evidenziato all’interno della Relazione illustrativa al DLgs. 49/2020, l’obiettivo perseguito dal legislatore, europeo prima e nazionale successivamente, è quello di prevedere “una proceduta efficace ed efficiente per le controversie in materia di doppia imposizione nel contesto del corretto funzionamento del mercato interno”. Tale risultato, che non avrebbe potuto essere raggiunto dagli Stati membri singolarmente, ha reso necessaria l’approvazione di una Direttiva quale strumento idoneo ed efficace per il conseguimento di obiettivi condivisi a livello europeo.

Pubblicato su: La Gestione Straordinaria delle Imprese 05/2020 - 23 ottobre 2020

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Temi Critici per l’Impresa che Affronta la Fase 2: Evoluzione ai Tempi del COVID-19

Nei Kanji orientali il segno che identifica il termine “crisi” incorpora il significato di “opportunità”. In questo momento di “timida” apertura e rilancio è iniziata, per le aziende una lenta fase di ripresa.
Diventa, dunque, necessario provare ad individuare quali siano le possibili “opportunità” che scaturiscono da tale contesto avendo acquisito la consapevolezza di un cambiamento incalzante che impone di doversi avvicinare a nuovi modelli organizzativi, basati su un’attenta pianificazione economico-finanziaria e non più sulla mera analisi dei dati storici, i quali, in questa fase di discontinuità, perdono di significato. Numerose sono le iniziative nel mondo privato che hanno identificato nuove opportunità per la gestione dei processi “core” e l’implementazione nonché l’affermazione di nuovi Modelli di business.

Pubblicato su: Amministrazione & Finanza n. 10/2020

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Contrasto al Treaty Shopping: Report OCSE sull’Implementazione dell’Action 6 del Progetto

Con la pubblicazione, in data 24 marzo 2020, del documento denominato “Prevention of Treaty Abuse on Treaty Shopping - Prevention of Treaty Abuse”, l’OCSE prosegue nel suo percorso di monitoraggio degli sviluppi del progetto BEPS, in questo caso con specifico riferimento alle misure messe a disposizione degli Stati per contrastare l’utilizzo improprio e/o abusivo delle norme convenzionali, così come illustrate nell’Action 6.

Il report in questione è il secondo peer review sul tema e, oltre ad aggiornare il precedente documento pubblicato nel 2019 e relativo al 2018, offre una dettagliata panoramica degli sforzi fino ad ora compiuti dai Paesi dell’Inclusive Framework per ridurre il fenomeno del treaty shopping e, contestualmente:

• implementare all’interno dei trattati attualmente esistenti il c.d. minimum standard, mediante l’inserimento di una dichiarazione (c.d. statement of non-taxation);

• inserire all’interno dei trattati una delle tre clausole antiabuso previste (three methods to address treaty shopping).

Pubblicato su: Il Fisco - 21 settembre 2020

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Piergiorgio Valente named as Tax Controversy Leader in World Tax’s dedicated Leaders series

Piergiorgio Valente of Valente Associati GEB Partners/ Crowe Valente - Italy named as Tax Controversy Leader in World Tax’s dedicated Leaders series

Tax Controversy Leaders

has recognized Piergiorgio Valente as a highly regarded tax controversy adviser.  

The Tax Controversy Leaders guide identifies the leading individuals working in tax controversy around the world, as selected by their fellow tax professionals. Market leaders chosen by market leaders. This year, the guide covers more jurisdictions, reaches out to more individuals and recognises more practitioners than ever before – from rising stars just making a name for themselves to market leaders with decades of experience behind them.

Any World Tax firm rankings or individual advisor ratings awarded to Valente Associati GEB Partners can be accessed here: https://www.itrworldtax.com/Lawyer/Valente-Associati-GEB-Partners-Crowe-Valente/Piergiorgio-Valente/Profile/2090#profile

For more information about Tax Controversy Leaders, please visit https://www.itrworldtax.com/

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Mutual Agreement Procedure Rules Transposed into Italian Law

With Legislative Decree No. 49/2020 published on June 10 2020, the Italian legislator approved the decree implementing EU Directive 2017/1852 on the resolution of disputes in EU tax matters.

By means of this legislative decree, the rules relating to mutual agreement procedures have been transposed into Italian law related to:

• The international conventions to avoid double taxation stipulated with EU member states; and 

• The convention 90/436/EEC of July 23 1990 on the elimination of double taxation in connection with transfer pricing.

Pubblicato su: ITR - 28 agosto 2020

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COVID19: The Challenges for International Taxation

Introduction

Except for the unprecedented health crisis, the COVID-19 spread has generated the biggest economic and financial shock of the century across markets and cross-borders. The preventive and reactive mechanisms developed by national governments and international and supranational organizations to respond to the crisis give in turn rise to a plethora of tax questions.
It is critical for businesses to understand how the various measures adopted impact on the tax systems and how these have transformed to react to the shock. As such, they will be able to ensure tax compliance while also taking advantage of any relevant tax incentives. Such exercise is particularly challenging, taking into account the complexity of the measures and the various levels in which they have been/are being developed: international, EU and national.

Pubblicato su: Kluwer International Tax Blog - 6 agosto 2020

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Covid-19 Nuove Sfide per la Fiscalità internazionale

L’emergenza sanitaria scatenata dalla rapida diffusione del Covid-19, come rilevato dall’OCSE, ha dato vita a un severo shock economico e finanziario. Le misure di prevenzione adottate dai governi per tentare di contenere il contagio, sebbene essenziali, hanno obbligato numerose imprese a interrompere la propria attività produttiva con inevitabili ricadute sulla catena di approvvigionamento, sulla fiducia nei mercati e sulla stabilità dei flussi economici. Oltre alle stime poco rassicuranti che testimoniano come questa crisi economico-sanitaria stia mettendo a dura prova le imprese, tale situazione emergenziale sta sollevando molte questioni, talvolta del tutto inedite, nel panorama della fiscalità.

Pubblicato su: Andaf Magazine - n. 3 luglio 2020

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Nuovo Accordo Italia-Cina per la Competitività delle Imprese Italiane

Fornire agli operatori economici italiani presenti in Cina uno strumento che li ponga in condizione di maggiore competitività con le imprese concorrenti di altri Paesi. È uno degli obiettivi del nuovo accordo tra Italia e Cina per eliminare le doppie imposizioni e per prevenire evasioni ed elusioni fiscali. Il disegno di legge di ratifica ha ricevuto il via libera del Senato. L’accordo contiene disposizioni su residenza fiscale, doppia residenza e stabile organizzazione. Sulle modalità di tassazione dei redditi immobiliari e degli utili delle imprese, il nuovo accordo ricalca sostanzialmente quanto già previsto dal precedente Accordo ratificato con legge n. 376/1989. Peculiare è invece la disciplina dei redditi di capitale.

Pubblicato su: Ipsoa - 29 luglio 2020

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Scambio Automatico di Informazioni Fiscali Esteso anche alle Piattaforme Digitali

Con la proposta di direttiva COM(2020) 314 final la Commissione europea propone nuove modifiche alla direttiva n. 2011/16/UE relativa allo scambio di informazioni. La direttiva - che si colloca all’interno del nuovo pacchetto di misure fiscali (Tax Package) avente l’obiettivo di realizzare un sistema di tassazione maggiormente equo, efficiente e sostenibile - mira ad estendere le procedure di scambio automatico di informazioni fiscali anche ai gestori delle piattaforme digitali.
L’incalzante affermazione della digitalizzazione dell’economia, infatti, ha determinato la creazione di situazioni complesse che possono alimentare fenomeni di evasione e di elusione fiscale.
La proposta di direttiva COM(2020) 314 final, pubblicata il 15 luglio 2020, dalla Commissione europea (DAC 7), contiene nuove modifiche alla direttiva n. 2011/16/EU, estendendo lo scambio automatico di informazioni anche alle piattaforme digitali.

Pubblicato su: Ipsoa - 27 luglio 2020

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Pianificazione Fiscale Aggressiva: Nuovi Obblighi di Comunicazione per gli Intermediari

I professionisti soggetti agli obblighi antiriciclaggio - dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, notai e avvocati - sono tra gli intermediari tenuti ai nuovi obblighi di comunicazione dei meccanismi transfrontalieri di pianificazione fiscale potenzialmente aggressiva previsti dal decreto di attuazione della direttiva DAC 6. Il provvedimento ha ricevuto il via libera definitivo dal Consiglio dei Ministri del 22 luglio 2020. Le informazioni oggetto di comunicazione all’Agenzia delle Entrate sono quelle idonee a intercettare i dati maggiormente rilevanti con riferimento al profilo dell’analisi di rischio e che consentono all’Amministrazione fiscale l’individuazione della giurisdizione con la quale procedere allo scambio di informazioni.

Pubblicato su: Ipsoa - 23 luglio 2020

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Esterovestita anche la Società Operativa all’Estero ma con S.O. Occulta in Italia

La sentenza n. 10098/2020 della Cassazione affronta la tematica dell’esterovestizione e della stabile organizzazione occulta.
Nel caso esaminato dalla Suprema Corte, l’amministratore della società “esterovestita”, ma operante in Italia, è stato accusato del reato di omessa dichiarazione ex art. 5 del DLgs. 74/2000 per l’anno d’imposta 2014. I giudici hanno ritenuto esistente in Italia una stabile organizzazione, essendo stata svolta sul territorio nazionale attività d’impresa attraverso dipendenti e uffici.
Al fine di comprendere come i giudici di legittimità siano giunti a tale conclusione, è necessario inquadrare i concetti di esterovestizione e stabile organizzazione.

Pubblicato su: Eutekne - 16 giugno 2020

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Rinvio di Sei Mesi per lo Scambio di Informazioni su Accordi Transfrontalieri

Il 3 giugno 2020 il COREPER – Comitato dei rappresentanti permanenti dei governi degli Stati membri dell’Unione europea – ha raggiunto un accordo politico sul differimento facoltativo degli obblighi informativi prescritti dalla DAC 6.
L’accordo raggiunto segue la proposta precedentemente formalizzata dalla Commissione europea e permetterebbe a ogni Stato membro di procedere discrezionalmente al rinvio dei termini previsti dalla Direttiva Ue 2018/822 del 25 maggio 2018.

Pubblicato su: Eutekne - 13 giugno 2020

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