Risoluzione delle Controversie in Materia di Doppia Imposizione: la Nuova Disciplina in ambito Europeo

Pubblicato su: La Gestione Straordinaria delle Imprese 6/2017

Con l’obiettivo di assicurare un quadro efficiente e trasparente per la risoluzione delle controversie relative all’interpretazione e all’applicazione delle Convenzioni fiscali bilaterali e della Convenzione sull’arbitrato dell’Unione in data 10 ottobre 2017, è stata adottata la direttiva UE 2017/1852. Tale intervento normativo muove dall’esigenza di colmare le lacune che gli strumenti di risoluzione delle controversie diretti all’eliminazione della doppia imposizione già esistenti hanno evidenziato, in particolare per ciò che concerne la durata e l’effettiva conclusione della procedura.

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Contraddittorio nell’Accertamento Tributario e Fiscalità Internazionale: Cosa Cambia

L’obbligatorietà del contraddittorio endoprocedimentale, i riflessi che può avere nell’ambito dell’attività di contrasto alle fattispecie di evasione fiscale internazionale e gli ultimi sviluppi nel campo della fiscalità internazionale sono stati al centro del dibattito nel corso del VII Forum Tax, svoltosi a Milano il 23 gennaio 2018.
Oggetto di analisi, è stata, inoltre, la rilevante novità prevista dalla legge di Bilancio 2018 con l’introduzione della web tax, chesi inserisce nel più ampio dibattito internazionale ed europeo diretto a creare una modernizzazione dei criteri impositivi della digital economy. Quali sono gli scenari futuri?

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Novità Fiscali 2018: le Questioni Aperte

Interpretazione degli atti ai fini dell’imposta di registro, note di variazione IVA e fiscalità della crisi d’impresa alla luce della riforma della legge fallimentare, conseguenze fiscali dei nuovi OIC, proroga di iper e super ammortamento e nuova disciplina delle partecipazioni qualificate: sono alcune delle novità fiscali del 2018 di cui si è discusso nel corso del VII Forum Tax, svoltosi a Milano il 23 gennaio 2018. Quali sono le questioni che restano ancora aperte?

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Transfer Pricing: le Ultime Novità

La Manovra correttiva ha apportato una significativa modifica alla disciplina dei prezzi di trasferimento (transfer pricing) nelle operazioni infragruppo.
La nuova formulazione dell’art. 110 TUIR richiama il principio di libera concorrenza in luogo del riferimento al criterio del “valore normale” ed amplia le ipotesi di riconoscimento delle variazioni in diminuzione del reddito imponibile. Di questi temi si parlerà nel corso del VII Forum Tax, organizzato da Wolters Kluwer in partnership con L’Economia del Corriere della Sera e con la collaborazione di ANDAF, in programma a Milano il 23 gennaio 2018.

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IVA: in Arrivo la Revisione delle Aliquote e Semplificazioni per le PMI

Più autonomia agli Stati UE nel fissare le aliquote IVA: accanto a un'aliquota standard minima del 15%, gli Stati potranno due aliquote più basse, tra il 5 e il 15%, una ulteriore aliquota compresa tra lo 0 e il 5% e un'esenzione dall'IVA (a "tasso zero").
Per salvaguardare le entrate pubbliche, inoltre, gli Stati membri devono inoltre garantire che l’aliquota IVA media ponderata sia pari almeno al 12%. A sostegno delle PMI, infine, una serie di misure per ridurre i costi di conformità IVA, proporzionalmente più elevati rispetto alle grandi imprese, a causa della complessità e della frammentarietà del sistema europeo dell’IVA.

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Mannozzi, ANDAF: Fatturazione Elettronica, Opportunità e Sfide per le Imprese

“La trasformazione digitale, di cui la fatturazione elettronica è espressione, è un processo in continua crescita in tutti i settori e rappresenta per le imprese una opportunità e, al tempo stesso, una sfida alla quale queste sono chiamate al fine di incrementare la competitività sul mercato”. Roberto Mannozzi, Presidente ANDAF, anticipa a IPSOA Quotidiano i temi che verranno discussi nel VII Forum Tax, organizzato da Wolters Kluwer in partnership con L’Economia del Corriere della Sera e con la collaborazione di ANDAF, in programma a Milano il 23 gennaio 2018.

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Cosi, IAFEI: potenziare la Cooperazione contro la Pianificazione Fiscale aggressiva

“La recente sfida ai fenomeni di elusione, evasione fiscale internazionale e pianificazione fiscale aggressiva ha assunto proporzioni notevoli e costituisce una delle principali preoccupazioni degli organismi sovranazionali.
È necessario che gli Stati siano consapevoli dell’importanza che assume il potenziamento della cooperazione multilaterale, diretta ad un più efficace scambio di informazioni tra le Amministrazioni finanziarie e all’istituzione di nuovi meccanismi quali il Country-by-Country Reporting”.
Fausto Cosi, Presidente IAFEI - International Association of Financial Executives Institutes, anticipa a IPSOA Quotidiano i temi che verranno discussi nel VII Forum Tax, organizzato da Wolters Kluwer in partnership con L’Economia del Corriere della Sera e con la collaborazione di ANDAF, in programma a Milano il 23 gennaio 2018.

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Spirit of Tax Law and Tax (Non-)Compliance: Reflections on Form and Substance

Published in: IBFD European Taxation January 2018

In complying with their tax duties, multinationals need to align their conduct with both the letter and spirit of the law. The latter requires identifying legislative intent, which is challenging in a rapidly evolving business and tax environment that is increasingly globalized and digitalized. In addition, tax avoidance legislation is increasingly being employed against aspects of non-compliance with the spirit of the law. The need for clear legislative drafting arises, therefore, as a necessary guarantee to prevent abusive interpretations.

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Stabile Organizzazione: nel Nuovo Modello OCSE l’Anti-Fragmentation Rule

Nel nuovo Modello di Convenzione contro le doppie imposizioni, pubblicato dall’OCSE, viene introdotta l’anti-fragmentation rule, in base alla quale - nel caso di svolgimento di più attività da parte di una o più imprese tra loro collegate in uno Stato - sussiste una stabile organizzazione se le diverse attività sono tra loro complementari, fatto salvo il caso in cui le attività, unitariamente considerate, abbiano carattere preparatorio o ausiliario.
La modifica ha interessato l’art. 5 del modello, in tema di “Permanent establishment”, in attuazione delle indicazioni fornite nel Final Report all’Action 7 del Rapporto BEPS, finalizzato alla prevenzione dell’elusione artificiosa della qualifica di stabile organizzazione.

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Italy’s Tax Police Publishes Manual against Tax Evasion and Fraud

Pubblicato su: TP Week

On December 4 2017, the Italian Financial Guard (Tax Police), updated its practical guidelines regarding performance of tax audits with the release of the Operational Manual against evasion and tax fraud – Circular n. 1/2018 (circular).
The circular was updated on December 1 2017 and entered into effect on 1 January 1 2018.
Transfer pricing is one of the subjects detailed in the circular. Following specification of the applicable rules and recent OECD developments, the circular illustrates the practical procedures for transfer pricing audits.

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Country by Country Reporting verso la Prima Comunicazione

Si avvicina il termine del 9 febbraio, entro il quale deve essere effettuata la comunicazione relativa al primo anno di applicazione del country by country reporting, dopo che l’Agenzia delle Entrate ne ha completato l’introduzione nel provvedimento del 28 novembre 2017.
Quali sono le novità che, a livello europeo e nazionale, hanno interessato la rendicontazione country-by-country? I provvedimenti di riferimento sono la direttiva n. 2016/881/UE e il D.M. 23 febbraio 2017 che detta le disposizioni di attuazione: entrambi si pongono in linea con gli standards elaborati dall’OCSE nell’Azione 13 del progetto BEPS in materia di erosione della base imponibile e trasferimento degli utili.

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Rendicontazione Country-by-Country: le Modalità per la Trasmissione

Pubblicato su: il Fisco 15/2017

Nell’ambito di una crescente globalizzazione, al fine di consentire agli Stati membri di prestarsi reciproca assistenza nel settore della fiscalità, lo scambio automatico obbligatorio di informazioni assume un rilievo centrale atteso che uno Stato membro non può gestire in maniera efficace e trasparente il proprio sistema fiscale interno senza ricevere informazioni da parte di altri Stati.
In tale contesto si inserisce il recente intervento normativo del Ministero dell’Economia e delle Finanze attraverso il quale si è data attuazione alle disposizioni in tema di obbligo di rendicontazione Paese per Paese da trasmettere annualmente all’Agenzia delle entrate.

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Elusione ed Evasione Fiscale: Arriva il Nuovo Modello di Convenzione OCSE

Il nuovo Modello di Convenzione OCSE contro le doppie imposizioni, ufficialmente pubblicato dall’OCSE il 18 dicembre 2017, recepisce le misure elaborate nell’ambito del progetto BEPS con l’obiettivo di contrastare a livello internazionale i fenomeni di elusione ed evasione fiscale. Nella nuova versione vengono apportate rilevanti modifiche alle disposizioni contenute nel precedente Modello di Convenzione del luglio 2014.

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Transfer Pricing: le Nuove Guidelines dell’OCSE

Pubblicato su: Fiscalità & Commercio Internazionale n.10/2017

In data 10 luglio 2017, l’OCSE ha pubblicato una nuova versione delle “Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations” (di seguito anche “Guidelines OCSE”) che forniscono linee guida operative per l’applicazione dell’arm’s length principle nelle transazioni intercorse tra imprese appartenenti al medesimo gruppo multinazionale.
Le nuove Guidelines OCSE riflettono le principali modifiche introdotte dai lavori derivanti dal progetto “Base Erosion and Profit Shifting” (BEPS) lanciato dall’OCSE nel febbraio 2013 per identificare i fenomeni di pianificazione fiscale aggressiva che comportano l’erosione della base imponibile nei vari Stati mediante lo spostamento dei profitti all’estero, e le soluzione per contrastare gli stessi.

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Contrasto alle Letterbox Companies: l’UE Trova l’Accordo

Il Parlamento e il Consiglio dell’Unione europea hanno siglato l’accordo sulle regole che riguardano le letterbox companies. Un importante traguardo, diretto a contrastare pratiche elusive realizzate attraverso società formalmente stabilite in uno Stato membro che non presenta alcuna relazione con le loro attività di impresa, che vengono, tuttavia, esercitate in un altro Stato dell’UE. L’accordo consente a qualsiasi cittadino europeo di accedere ai dati riguardanti i proprietari effettivi delle imprese che svolgono attività all’interno dell’Unione. Previste anche misure per individuare se un Paese terzo può definirsi a maggior rischio di riciclaggio di denaro.

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