Piergiorgio Valente named as Tax Controversy Leader in World Tax’s dedicated Leaders series

Piergiorgio Valente of Valente Associati GEB Partners/ Crowe Valente - Italy named as Tax Controversy Leader in World Tax’s dedicated Leaders series

Tax Controversy Leaders

has recognized Piergiorgio Valente as a highly regarded tax controversy adviser.  

The Tax Controversy Leaders guide identifies the leading individuals working in tax controversy around the world, as selected by their fellow tax professionals. Market leaders chosen by market leaders. This year, the guide covers more jurisdictions, reaches out to more individuals and recognises more practitioners than ever before – from rising stars just making a name for themselves to market leaders with decades of experience behind them.

Any World Tax firm rankings or individual advisor ratings awarded to Valente Associati GEB Partners can be accessed here: https://www.itrworldtax.com/Lawyer/Valente-Associati-GEB-Partners-Crowe-Valente/Piergiorgio-Valente/Profile/2090#profile

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Mutual Agreement Procedure Rules Transposed into Italian Law

With Legislative Decree No. 49/2020 published on June 10 2020, the Italian legislator approved the decree implementing EU Directive 2017/1852 on the resolution of disputes in EU tax matters.

By means of this legislative decree, the rules relating to mutual agreement procedures have been transposed into Italian law related to:

• The international conventions to avoid double taxation stipulated with EU member states; and 

• The convention 90/436/EEC of July 23 1990 on the elimination of double taxation in connection with transfer pricing.

Pubblicato su: ITR - 28 agosto 2020

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COVID19: The Challenges for International Taxation

Introduction

Except for the unprecedented health crisis, the COVID-19 spread has generated the biggest economic and financial shock of the century across markets and cross-borders. The preventive and reactive mechanisms developed by national governments and international and supranational organizations to respond to the crisis give in turn rise to a plethora of tax questions.
It is critical for businesses to understand how the various measures adopted impact on the tax systems and how these have transformed to react to the shock. As such, they will be able to ensure tax compliance while also taking advantage of any relevant tax incentives. Such exercise is particularly challenging, taking into account the complexity of the measures and the various levels in which they have been/are being developed: international, EU and national.

Pubblicato su: Kluwer International Tax Blog - 6 agosto 2020

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Covid-19 Nuove Sfide per la Fiscalità internazionale

L’emergenza sanitaria scatenata dalla rapida diffusione del Covid-19, come rilevato dall’OCSE, ha dato vita a un severo shock economico e finanziario. Le misure di prevenzione adottate dai governi per tentare di contenere il contagio, sebbene essenziali, hanno obbligato numerose imprese a interrompere la propria attività produttiva con inevitabili ricadute sulla catena di approvvigionamento, sulla fiducia nei mercati e sulla stabilità dei flussi economici. Oltre alle stime poco rassicuranti che testimoniano come questa crisi economico-sanitaria stia mettendo a dura prova le imprese, tale situazione emergenziale sta sollevando molte questioni, talvolta del tutto inedite, nel panorama della fiscalità.

Pubblicato su: Andaf Magazine - n. 3 luglio 2020

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Nuovo Accordo Italia-Cina per la Competitività delle Imprese Italiane

Fornire agli operatori economici italiani presenti in Cina uno strumento che li ponga in condizione di maggiore competitività con le imprese concorrenti di altri Paesi. È uno degli obiettivi del nuovo accordo tra Italia e Cina per eliminare le doppie imposizioni e per prevenire evasioni ed elusioni fiscali. Il disegno di legge di ratifica ha ricevuto il via libera del Senato. L’accordo contiene disposizioni su residenza fiscale, doppia residenza e stabile organizzazione. Sulle modalità di tassazione dei redditi immobiliari e degli utili delle imprese, il nuovo accordo ricalca sostanzialmente quanto già previsto dal precedente Accordo ratificato con legge n. 376/1989. Peculiare è invece la disciplina dei redditi di capitale.

Pubblicato su: Ipsoa - 29 luglio 2020

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Scambio Automatico di Informazioni Fiscali Esteso anche alle Piattaforme Digitali

Con la proposta di direttiva COM(2020) 314 final la Commissione europea propone nuove modifiche alla direttiva n. 2011/16/UE relativa allo scambio di informazioni. La direttiva - che si colloca all’interno del nuovo pacchetto di misure fiscali (Tax Package) avente l’obiettivo di realizzare un sistema di tassazione maggiormente equo, efficiente e sostenibile - mira ad estendere le procedure di scambio automatico di informazioni fiscali anche ai gestori delle piattaforme digitali.
L’incalzante affermazione della digitalizzazione dell’economia, infatti, ha determinato la creazione di situazioni complesse che possono alimentare fenomeni di evasione e di elusione fiscale.
La proposta di direttiva COM(2020) 314 final, pubblicata il 15 luglio 2020, dalla Commissione europea (DAC 7), contiene nuove modifiche alla direttiva n. 2011/16/EU, estendendo lo scambio automatico di informazioni anche alle piattaforme digitali.

Pubblicato su: Ipsoa - 27 luglio 2020

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Pianificazione Fiscale Aggressiva: Nuovi Obblighi di Comunicazione per gli Intermediari

I professionisti soggetti agli obblighi antiriciclaggio - dottori commercialisti, esperti contabili, consulenti del lavoro, notai e avvocati - sono tra gli intermediari tenuti ai nuovi obblighi di comunicazione dei meccanismi transfrontalieri di pianificazione fiscale potenzialmente aggressiva previsti dal decreto di attuazione della direttiva DAC 6. Il provvedimento ha ricevuto il via libera definitivo dal Consiglio dei Ministri del 22 luglio 2020. Le informazioni oggetto di comunicazione all’Agenzia delle Entrate sono quelle idonee a intercettare i dati maggiormente rilevanti con riferimento al profilo dell’analisi di rischio e che consentono all’Amministrazione fiscale l’individuazione della giurisdizione con la quale procedere allo scambio di informazioni.

Pubblicato su: Ipsoa - 23 luglio 2020

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Esterovestita anche la Società Operativa all’Estero ma con S.O. Occulta in Italia

La sentenza n. 10098/2020 della Cassazione affronta la tematica dell’esterovestizione e della stabile organizzazione occulta.
Nel caso esaminato dalla Suprema Corte, l’amministratore della società “esterovestita”, ma operante in Italia, è stato accusato del reato di omessa dichiarazione ex art. 5 del DLgs. 74/2000 per l’anno d’imposta 2014. I giudici hanno ritenuto esistente in Italia una stabile organizzazione, essendo stata svolta sul territorio nazionale attività d’impresa attraverso dipendenti e uffici.
Al fine di comprendere come i giudici di legittimità siano giunti a tale conclusione, è necessario inquadrare i concetti di esterovestizione e stabile organizzazione.

Pubblicato su: Eutekne - 16 giugno 2020

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Rinvio di Sei Mesi per lo Scambio di Informazioni su Accordi Transfrontalieri

Il 3 giugno 2020 il COREPER – Comitato dei rappresentanti permanenti dei governi degli Stati membri dell’Unione europea – ha raggiunto un accordo politico sul differimento facoltativo degli obblighi informativi prescritti dalla DAC 6.
L’accordo raggiunto segue la proposta precedentemente formalizzata dalla Commissione europea e permetterebbe a ogni Stato membro di procedere discrezionalmente al rinvio dei termini previsti dalla Direttiva Ue 2018/822 del 25 maggio 2018.

Pubblicato su: Eutekne - 13 giugno 2020

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Italien: Steuervorbescheid für Neuinvestitionen - Mehr Rechtssicherheit bei Investitionen

Mit Gesetzesdekret Nr. 147/2015 sollen Investitionen in Italien gefördert werden. Dafür erhalten Unternehmen und Einzelpersonen die Möglichkeit, ihre Aktivitäten auf italienischem Staatsgebiet in bewusster Kenntnis des geeigneten Besteuerungsmodells zu planen. Es wurden ein sog. Cooperative Compliance Program und ein Advance Ruling on New Investments (Steuervorbescheid für Neuinvestitionen) eingeführt. Damit soll der Dialog mit dem Steuerpflichtigen verbessert werden und ihm mehr Sicherheit bei der Bestimmung der steuerlichen Belastung im Zusammenhang mit relevanten und dauerhaften ausländischen Investitionen in Italien gegeben werden.

Pubblicato su: NWB Datenbank - IWB Nr. 10 - 29 maggio 2020

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New OECD Guidance on Financial Transactions

On 11 February 2020, the OECD published the “Transfer Pricing Guidance on Financial Transactions” document (hereinafter “Report”). 
The Report, which will constitute the new chapter 10 of the OECD Transfer Pricing Guidelines, provides specific guidelines on how to apply the arm’s length principle for financial transactions. 
The publication of the Report is of greater relevance in view of the period of crisis triggered by Covid-19. 
As such, one of the main impacts for multinational groups concerns liquidity management. 
In order to ensure full operability, companies need to manage their financial resources in the best possible way. This is performed by: 

• taking actions by increasing the management efficiency of the receivable and payable accounts

• the utilisation of public support such as:

  • tax measures (i.e. suspension of tax obligations, suspension of the terms of the activities of collection offices, tax credit) 

  • financial support measures (i.e. wage compensation funds, access to public sector subsidies to businesses)

• taking actions aimed at finding additional resources of private financing.

Pubblicato su: Crowe TP Wednesday - 03 giugno 2020

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Spettro della Punibilità più Ampio per l’Indebita Compensazione

Il reato di indebita compensazione previsto dall’art. 10-quater del DLgs. 74/2000 si configura ogniqualvolta il contribuente non versi le somme dovute, utilizzando in compensazione crediti d’imposta inesistenti o non spettanti, per un importo superiore ai 50 mila euro annui. Nell’espressione “somme dovute” rientra qualunque versamento da eseguire mediante modello F24.
Per l’individuazione del perimetro applicativo bisogna richiamare la definizione di crediti inesistenti fornita dall’art. 13 comma 5 secondo periodo del DLgs. 471/97.

Pubblicato su: Eutekne Info - 29 maggio 2020

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Lavoratori Impatriati: Agevolazioni Anticipate al 2019 e Rientro in Italia del Lavoratore distaccato all’Estero

L’esigenza delle imprese di svolgere la propria attività di business in mercati esteri e il fenomeno della delocalizzazione hanno comportato un notevole incremento della mobilità internazionale della forza lavoro.
La circolazione del personale nell’ambito dei gruppi multinazionali costituisce un fondamentale strumento per lo sviluppo del business transnazionale e per la diffusione in ambito internazionale delle competenze dei lavoratori.
In tale contesto di riferimento si pone il regime fiscale dei lavoratori impatriati, la cui disciplina è contenuta nell’art. 16 del D.Lgs. n. 147/2015 - come modificato dall’art. 5 del D.L. n. 34/2019 (c.d. Decreto crescita) - che al comma 1 dispone:

“(i) redditi di lavoro dipendente, i redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente e i redditi di lavoro autonomo prodotti in Italia da lavoratori che trasferiscono la residenza nel territorio dello Stato (...), concorrono alla formazione del reddito complessivo limitatamente al 30 per cento del loro ammontare (...)” in presenza di specifiche condizioni.

Pubblicato su: Il Fisco - 28 maggio 2020

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Il Ruolo del Professionista nella Gestione dei Rischi Fiscali d’Impresa

Nell’ambito della gestione d’impresa assume rilevanza l’individuazione delle diverse categorie di rischio a cui l’attività aziendale è (potenzialmente) esposta, nonché l’adozione degli strumenti a disposizione per monitorarle. In particolare, l’impresa è tenuta a compiere una serie di attività per la predisposizione di:

• modelli di risk management al fine di valutare e misurare il rischio;

• specifiche strategie per poter governare e/o limitare il rischio stesso.

Una corretta politica aziendale di gestione del rischio fiscale deve tenere conto della capacità dell’impresa di assumere specifici livelli di rischio in circostanze differenti; essa deve pertanto determinare:

• le risorse necessarie per la gestione delle opportunità e dei rischi sottostanti;

• la riduzione dei costi che consegue alla riduzione del rischio;

• l’adozione e l’implementazione di protocolli, linee guida operative e strumenti per l’accertamento del rischio, soggetti a controllo da parte dell’audit interno.

Pubblicato su: Il Fisco - 28 maggio 2020

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Responsabilità Penale del Fiscalista: il Concorso nei Reati Tributari

Quali osservazioni di carattere generale in materia di concorso, si può asserire come manchi nell’ordinamento penal-tributario vigente una norma espressamente riferita alla attività del professionista, e di conseguenza è utile richiamare i principi generali sul concorso di persone nel reato, espressi negli artt. 110 ss. c.p. In generale, elementi strutturali del concorso di persone nel reato sono:

• pluralità di agenti;

• attuazione della fattispecie incriminatrice (elemento oggettivo del reato) da parte di taluno dei concorrenti;

• elemento psicologico, vale a dire la volontà di cooperare alla verificazione del fatto (c.d. dolo di concorso concretizzantesi nella presenza di consapevolezza e volontà da parte del concorrente di conformarsi ad una condotta tenuta da altri);

• contributo causale “minimo” fornito da ciascun compartecipe alla verificazione del fatto.

Pubblicato su: Il Fisco - 28 maggio 2020

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