Attuazione delle Misure BEPS, Criticità e Prospettive

/

Con l’avvio dell’implementazione delle misure BEPS è iniziata l’attività che dovrebbe portare alla riscrittura delle regole di fiscalità internazionale del ventunesimo secolo.
Le misure BEPS devono essere attuate sia a livello dell’ordinamento interno, sia sul piano internazionale convenzionale, in modo coordinato e con la previsione di obblighi di monitoraggio e trasparenza.
Un’azione non coordinata, infatti, potrebbe avere l’effetto di indebolire i principi fiscali internazionali, i quali costituiscono un importante, consolidato framework di riferimento per gli investimenti transnazionali.

Scarica

Italian Perspective on BEPS and Focus on Implementation of Action 13 of the BEPS Action Plan

/

Pubblicato su: Intertax Magazine Volume 44 Issue 8 & 9

Italy has been paying special attention, to recent developments in the struggle against tax evasion and avoidance. Many of the provisions recommended by the Organization for Economic Co-operation and Development within the context of the Base Erosion and Profit Shifting Project were introduced into, and enacted by, the National tax system ...

Scarica (In Inglese)

ANDAF Contribution to the EU Consultation on the CCCTB

/

Pubblicato su: IAFEI Quarterly 33rd Issue

On January 8, 2016, ANDAF (Italian CFO Association) submitted its position paper vis-à-vis the EU Public Consultation on the Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB), launched on October 8, 2015.
The main purpose of this consultation was to gather the key elements that should be included in the new CCCTB proposal, which is expected to be released before Summer 2016.

Scarica (In Inglese)

 

Double Taxation Dispute Resolution Mechanism and Answer by IAFEI International Tax Committee

/

Pubblicato su: IAFEI Quarterly 33rd Issue

On April 11, the IAFEI submitted its contribution to the EU Consultation on Improving Double Taxation Dispute Resolution Mechanisms launched by the EU Commission on February 16, 2016.
This contribution represents an important step to heighten the visibility of IAFEI at both, international and European levels, and have its voice heard by the main players of the international tax arena.

Scarica (In Inglese)

Come Cambia la Disciplina CFC

/

Con la circolare n. 35/E del 4 agosto 2016 sulla disciplina delle società estere controllate - CFC, l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti sulle novità introdotte dal decreto Internazionalizzazione n. 147/2015, novità che hanno avuto implicazioni sia ai fini del regime di tassazione per trasparenza dei redditi prodotti dalle CFC, sia ai fini della tassazione degli utili provenienti dai Paesi c.d. paradisi fiscali.

Scarica

Convenzione Italia-Svizzera: Quali Prospettive?

/

E’ entrato in vigore il 13 luglio 2016, il Protocollo di modifica della Convenzione contro le doppie imposizioni che l’Italia ha sottoscritto con la Svizzera nel 2015. L’accordo, che accoglie i più recenti standard OCSE, sancisce l’avvio di relazioni tra i due Paesi improntate alla più ampia ed effettiva trasparenza in materia fiscale attraverso lo scambio di informazioni, con modalità automatica o spontanea, in relazione ai conti finanziari.

Scarica

Il Centro degli Interessi Vitali nella Residenza delle Persone Fisiche tra Redditi “Liquidi” e Nomadismo Fiscale

/

La residenza costituisce uno dei princìpi per l’applicazione della potestà impositiva da parte di uno Stato.
Il concetto di “residenza” assume una spiccata importanza nell’ordinamento tributario, sia perché rappresenta la relazione di collegamento con il territorio dello Stato sia in quanto allo status di residente sono connessi, specialmente nel campo dell’imposizione sui redditi, molteplici obblighi che determinano la soggettività tributaria; perciò, tale concetto non può essere circoscritto ad una mera relazione con l’ambito territoriale, ma va inteso come riferimento a diversi criteri di collegamento che determinano l’efficacia della normativa fiscale nei confronti dei soggetti passivi.

Scarica

Il Progetto per una Base Imponibile Comunitaria (CCCTB): Recenti Sviluppi e Prospettive Future

/

Il rilancio della Common Consolidated Corporate Tax Base (CCCTB) trova il suo riferimento nel Piano d’Azione dell’UE del 17 giugno 2015. Il nuovo regime rappresenta uno strumento idoneo per il conseguimento di una più equa ed efficiente tassazione, nonché per il contrasto alla pianificazione fiscale aggressiva, mediante l’allocazione dei profitti nel luogo in cui l’attività d’impresa viene svolta. Secondo la Commissione Europea, le possibilità di trasferire artificiosamente reddito verso giurisdizioni a tassazione agevolata sarebbero limitate per effetto della CCCTB, in misura maggiore rispetto a quanto avviene con l’applicazione dei princìpi fiscali nazionali. Ciò, in considerazione del fatto che i fattori di allocazione della base imponibile vengono definiti al fine di riflettere l’attività di business effettivamente svolta.

Scarica

Finanziamenti Infragruppo - Modelli di Centralizzazione e Problematiche Connesse al Transfer Pricing

/

Nel percorso di organizzazione di una struttura di gruppo, può sussistere la necessità di razionalizzare la funzione finanza, coordinando o accentrando la finanza operativa e/o strategica delle società partecipate. La funzione aziendale che, all’interno di un gruppo di imprese, si presta ad essere centralizzata è la tesoreria. 

I finanziamenti intercompany sono presenti nei gruppi in cui non è formalizzato un accentramento della tesoreria operativa ed è la pianificazione finanziaria a rappresentare lo strumento per individuare la produzione/assorbimento di liquidità delle singole società. L’erogazione di prestiti intercompany, nel rappresentare una soluzione che permette di ottimizzare la liquidità nei gruppi, pone però alcune criticità sul piano della determinazione del tasso di interesse applicabile e, nel caso dei finanziamenti cross border, in un’ottica di transfer pricing.

Scarica

Age of Fairness? Tax and Social Responsibility Dimensions

/

Pubblicato su: Kluwer International Tax Blog

Corporate Social Responsibility (“CSR”) has become one of the top priorities on the Agenda of almost all supranational bodies (OECD, EU, UN) and many jurisdictions.
Due to the overall lack of revenues by Countries and the innumerable tax-related leaks (Luxleaks, Panama papers, etc.) along with the recent and ongoing changes within the worldwide international tax framework, CSR has gained greater visibility and raised interest and discussions.

Scarica (In Inglese)

Brexit e Imposizione Diretta: Profili Tecnici e Riflessi nelle Relazioni con l’Italia

/

In data 23 giugno 2016, la maggioranza dei cittadini britannici, consultati tramite referendum, ha manifestato la volontà che il Regno Unito receda dall’Unione Europea. Il perfezionamento della procedura di recesso dall’Unione Europea da parte del Regno Unito (c.d. Brexit) potrebbe avere conseguenze significative sul piano della imposizione dei flussi di reddito delle imprese comunitarie che investono sul territorio britannico e delle imprese del Regno Unito che effettuano investimenti in uno o più Stati membri (tra cui l’Italia).

Scarica

A Experiência Da Multidisciplinaridade Em Itália

/

Pubblicato su “Advocatus Magazine” (Giugno 2016)

É portuguesa, nascida e licenciada no Porto, mas é em Itália que a carreira de Filipa Correia na advocacia está a ser construída.
Um mercado muito competitivo, que se diferencia do português desde logo pela existência de multidisciplinaridade. Assim é na Valente Associati GEB Partners, de que é sócia e responsável pela área de prática de Fiscal.

Scarica (In Portoghese)