Transfer Pricing Audits: Suitability of Transfer Pricing Documentation

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Published in: Intertax- Issue 45.6&7

Article 26 of Legislative Decree No. 78/2010 introduced in Italy a rewarding regime related to the non-application of penalties involving intercompany transfer pricing adjustments in connection with taxpayer’s submission to the Tax Authorities of ‘suitable’ documentation to support taxpayer’s transfer pricing policies. Assessment on the ‘suitability’ of such documentation by Tax Inspectors has given rise to a variety of critical issues in the last few years.

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Treaty Shopping and Beneficial Owner – Criminal Tax Profiles

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Le strutture conduit sono entità attraverso le quali i profitti sono canalizzati (channelled) verso altre entità, senza che le prime generalmente abbiano un active input or use di tali redditi.
È opportuno considerare se il ricorso a tali pratiche possa dare luogo a denunzie alla Procura della Repubblica, quale che ne sia poi il risultato effettivo nella successiva sede giudiziale, e quindi a concreti rischi di carattere penal-tributario.

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