I NUOVI REATI TRIBUTARI - Commento al d.lgs 24 settembre 2015, n.158

I NUOVI REATI TRIBUTARI - Commento al d.lgs 24 settembre 2015, n.158

A cura di: Ivo Caraccioli

Il Volume, frutto della collaborazione di vari Autori aderenti al "Centro di diritto penale tributario", approfondisce, con taglio operativo, i diversi problemi interpretativi e pratici suscitati dalla recente riforma dei reati tributari attuata dal d.lgs. 158/2015.

La Novella ha segnato una svolta profonda nella materia (nella linea impressa dalla "Delega fiscale" del 2014, tesa a rendere meno aspra la repressione penale in tale campo), anche al fine di favorire l'insediamento nel nostro Paese di imprese straniere, oggi intimorite dall'incertezza della normativa penale in questioni discutibili e da riservare al vaglio del solo giudice tributario.

Nella trattazione vengono, tra le altre, approfondite questioni relative ai moderni profili della strutturazione delle imprese e dell'attività di consulenza professionale, finora trascurate da altre opere del settore.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

BENEFICIARIO EFFETTIVO E TREATY SHOPPING - Monitoraggio dei Capitali, Fiscalità, Anti-Riciclaggio

BENEFICIARIO EFFETTIVO E TREATY SHOPPING - Monitoraggio dei Capitali, Fiscalità, Anti-Riciclaggio

Autori: Piergiorgio Valente, Ivo Caraccioli e Gianluca Campana

Prestanomi, soggetti interposti (reali o fittizi), titolari effettivi o apparenti, fiduciari e trust, travestimenti negoziali, “contratti in maschera” e “teste di legno”. Sono questi i temi studiati nell’ambito dei meccanismi antiabuso previsti dall’ordinamento internazionale al fine di impedire l’indebita fruizione dei benefici convenzionali.

Il Volume – di particolare attualità (anche alla luce del cd. “Panama Papers”) – tratta di casi concreti di interposizione nelle verifiche fiscali.

Il Volume si rivolge non solo, e non tanto, a coloro che si accostano alla materia per finalità accademiche e didattiche, ma soprattutto a professionisti e manager d’azienda i quali si trovano ad affrontare quotidianamente le problematiche connesse alla interposizione fittizia nei flussi di reddito transnazionali.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

ESTEROVESTIZIONE DELLE PERSONE FISICHE - Centro degli Interessi Vitali e Nomadismo Fiscale

ESTEROVESTIZIONE DELLE PERSONE FISICHE - Centro degli Interessi Vitali e Nomadismo Fiscale

Autori: Piergiorgio Valente e Luigi Vinciguerra

La determinazione della residenza e dell’esterovestizione in ambito impositivo è fondamentale non solo per le società ma anche per le persone fisiche. L’individuazione del “centro degli interessi vitali” è un presupposto fondamentale ai fini dell’attribuzione della residenza fiscale delle persone fisiche.

La ricostruzione di quest’ultimo va effettuata considerando tutte le circostanze del caso concreto.

Il Volume “Esterovestizione delle persone fisiche. Centro degli interessi vitali e nomadismo fiscale” si propone di illustrare le criticità connesse alla determinazione della residenza fiscale delle persone fisiche.

Ha un taglio operativo e - nell’analizzare in dettaglio le questioni connesse all’individuazione del “centro degli interessi vitali” - rappresenta un utile strumento e una guida imprescindibile per i professionisti i cui clienti, per le ragioni più svariate, si ritrovano a trascorrere significativi periodi all’estero.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

CONTROLLI ALLE IMPRESE - Profili critici nelle attività estere

CONTROLLI ALLE IMPRESE - Profili critici nelle attività estere

Autori: Piergiorgio Valente, Alberto Nastasia, Maurizio Querqui e Ivo Caraccioli

L’esigenza di combattere l’evasione e l’elusione fiscale induce l’Amministrazione finanziaria a porre, in sede di verifica, crescente attenzione alle operazioni economiche aventi rilevanza internazionale. A tal fine, strumenti quali lo scambio di informazioni, la collaborazione tra funzionari esteri, i controlli multilaterali/bilaterali si presentano particolarmente efficaci.

Per acquistare il Volume clicca qui

 

Read More

MANUALE DEL TRANSFER PRICING – III Edizione

MANUALE DEL TRANSFER PRICING – III Edizione

Autore: Piergiorgio Valente

Il Manuale si pone l’obiettivo di fornire un quadro analitico e circostanziato della disciplina per orientarsi tra i problemi operativi derivanti dall’applicazione dei prezzi di trasferimento.

Questa terza edizione del Manuale si caratterizza in particolare per gli approfondimenti riservati ad alcune tematiche specifiche; vengono affrontati in maniera approfondita aspetti quali gli oneri di documentazione sul transfer pricing secondo l'ordinamento italiano, le proposte di disciplina del transfer pricing nei Paesi in via di sviluppo, le procedure comunitarie e internazionali per la risoluzione dei conflitti, le modalità di determinazione del reddito da attribuire alla stabile organizzazione, i finanziamenti infragruppo, i metodi per la determinazione dei prezzi di trasferimento, i beni immateriali, i servizi infragruppo, l’analisi funzionale e l’analisi di comparabilità, il transfer pricing interno, le verifiche nel transfer pricing.

Per acquistare il Volume clicca qui

 

Read More

COMMESSE ALL'ESTERO: Disciplina Fiscale e Profili Contrattuali

COMMESSE ALL'ESTERO: Disciplina Fiscale e Profili Contrattuali

Autori: Piergiorgio Valente, Raffaele Rizzardi, Agostino Nuzzolo e Salvatore Mattia

Le imprese italiane sono sempre più spesso parti di accordi di durata pluriennale per la realizzazione di opere o la fornitura di beni o servizi all’estero, eseguite su ordinazione del committente.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

ECONOMIA DIGITALE E COMMERCIO ELETTRONICO: Fiscalità in Internet nella Gestione d'Impresa

ECONOMIA DIGITALE E COMMERCIO ELETTRONICO: Fiscalità in Internet nella Gestione d'Impresa

Autori: Piergiorgio Valente, Giampiero Ianni e Franco Roccatagliata

Il commercio elettronico e le caratteristiche peculiari delle transazioni di beni e servizi via web richiedono un’analisi del rapporto tra le norme vigenti, nazionali e internazionali, e il contesto economico caratterizzato dall’esercizio di attività d’impresa on-line.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

ESTEROVESTIZIONE: Profili Probatori e Metodologie di Difesa nelle Verifiche

ESTEROVESTIZIONE: Profili Probatori e Metodologie di Difesa nelle Verifiche

Autori: Piergiorgio Valente e Danilo Massimo Cardone

Il Volume, con significativi e qualificati contributi, analizza in dettaglio, con riferimenti normativi, dottrinari e giurisprudenziali il tema della residenza e della“esterovestizione” societaria, valutando altresì l’impatto delle attività di direzione e coordinamento svolte dalle capogruppo, ora disciplinate anche dal codice civile, ma che si trovano borderline con il luogo di direzione effettiva.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

RESPONSABILITA' DEL PROFESSIONISTA: Gestione dei Rischi nelle Operazioni Internazionali

RESPONSABILITA' DEL PROFESSIONISTA: Gestione dei Rischi nelle Operazioni Internazionali

Autori: Piergiorgio Valente, Ivo Caraccioli e Raffaele Rizzardi 

Il Volume fornisce al lettore un’overview degli obblighi e dei doveri del fiscalista nel contesto delle operazioni di pianificazione fiscale poste in essere dalle imprese multinazionali. 

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

ELUSIONE FISCALE INTERNAZIONALE

ELUSIONE FISCALE INTERNAZIONALE

Autore: Piergiorgio Valente

Pianificazione fiscale e perseguimento di un risultato vantaggioso dal punto di vista tributario non rappresentano di per sé attività illecite. Si rende tuttavia necessario identificare i confini tra ciò che può essere considerato un legittimo risparmio di imposta e ciò che deve rientrare nel concetto di “elusione fiscale”.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

MARCHI, BREVETTI E KNOW-HOW: Gestione Internazionale degli Intangibili

MARCHI, BREVETTI E KNOW-HOW: Gestione Internazionale degli Intangibili

Autori: Piergiorgio Valente, Emanuela Fusa, Fabio Ghiselli e Alberto Tron

Nell’attuale contesto economico internazionale, acquistano crescente rilevanza i beni immateriali oggetto delle transazioni intercompany e delle operazioni di finanza straordinaria realizzate dai gruppi multinazionali.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

DELOCALIZZAZIONE, MIGRAZIONE SOCIETARIA E TRASFERIMENTO SEDE

DELOCALIZZAZIONE, MIGRAZIONE SOCIETARIA E TRASFERIMENTO SEDE

Autori: Piergiorgio Valente e Raffaele Rizzardi

Il Volume “Delocalizzazione, migrazione societaria e trasferimento sede” affronta le problematiche di carattere civilistico, contabile e fiscale derivanti dallo “spostamento” all’estero della sede sociale o connesse alla scelta del “luogo di localizzazione” della stessa.

Per  acquistare il Volume clicca qui

Read More

LAVORATORI ALL'ESTERO: Disciplina Fiscale, Giuslavoristica e Previdenziale

LAVORATORI ALL'ESTERO: Disciplina Fiscale, Giuslavoristica e Previdenziale

Autori: Piergiorgio Valente, Salvatore Mattia e Paola Salazar

In un’epoca di internazionalizzazione delle imprese e di globalizzazione dei mercati, gestire il trasferimento dei propri lavoratori all’estero è ormai fondamentale e imprescindibile, soprattutto per i grandi gruppi multinazionali. 

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

CONTROVERSIE INTERNAZIONALI: Procedure Amichevoli e Gestione delle Relazioni

CONTROVERSIE INTERNAZIONALI: Procedure Amichevoli e Gestione delle Relazioni

Autori: Piergiorgio Valente, Caterina Alagna e Salvatore Mattia

Le imprese multinazionali sono sempre più esposte ai rischi di doppia imposizione derivante dall’aggiustamento dei prezzi di trasferimento da parte dell’Amministrazione finanziaria, in conseguenza di verifiche fiscali.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

SCAMBIO DI INFORMAZIONI: Profili Applicativi nelle Verifiche

SCAMBIO DI INFORMAZIONI: Profili Applicativi nelle Verifiche

Autori: Piergiorgio Valente e Luigi Vinciguerra

ll ricorso a strutture o “costruzioni artificiali”, così come lo sfruttamento delle “disarmonie” esistenti tra le legislazioni nazionali, ha l’effetto di esacerbare la perdita di entrate fiscali. La lotta all’evasione fiscale e agli schemi di pianificazione fiscale aggressiva non può prescindere da interventi mirati, comuni e coordinati, diretti ad agevolare l’accesso alle informazioni sui flussi di denaro e la tracciabilità dei pagamenti. 

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

STABILE ORGANIZZAZIONE OCCULTA: Profili Applicativi nelle Verifiche

STABILE ORGANIZZAZIONE OCCULTA: Profili Applicativi nelle Verifiche

Autori: Piergiorgio Valente e Luigi Vinciguerra

Con riferimento alla produzione di reddito d’impresa nel territorio dello Stato italiano da parte di soggetti esteri, è possibile annoverare una articolata casistica di comportamenti assunti dalle imprese non residenti, che possono portare alla configurazione di stabili organizzazioni “occulte”.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

ANALISI DI COMPARABILITA' DEL TRANSFER PRICING: Metodologie Applicative

ANALISI DI COMPARABILITA' DEL TRANSFER PRICING: Metodologie Applicative

Autori: Piergiorgio Valente, Antonella della Rovere e Pietro Schipani

La possibilità che imprese associate, facenti capo al medesimo gruppo multinazionale, perseguano politiche volte al condizionamento dei prezzi di trasferimento ha spinto gli organismi sovranazionali ad elaborare una serie di “linee guida” finalizzate alla determinazione del cd. “valore normale” delle transazioni intercompany, nel rispetto del principio di libera concorrenza e tenendo conto di meccanismi di verifica e confronto.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

CONVENZIONI INTERNAZIONALI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI (VI Edizione)

CONVENZIONI INTERNAZIONALI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI (VI Edizione)

Autore: Piergiorgio Valente

Gli accordi bilaterali contro le doppie imposizioni costituiscono un tema di spicco per la fiscalità internazionale. In un ambiente competitivo di dimensione globale, assumono rilevanza per i contribuenti la salvaguardia dei flussi di reddito da parte delle amministrazioni finanziarie e le connesse opportunità di tax planning e di arbitraggio internazionale.

Per acquistare il Volume clicca qui

Read More

TUIR (VI Edizione)

TUIR (VI Edizione)

Autori: Gianluca Odetto, Gianpaolo Valente, Alessandro Cotto e Salvatore Sanna

Il Volume esamina, con taglio prettamente operativo, le norme del Testo Unico delle Imposte sui Redditi e della normativa collegata. 

Tutte le tematiche (redditi di impresa, di capitale, di terreni e fabbricati, di lavoro dipendente e autonomo, operazioni straordinarie,rapporti con l’estero ecc.) sono esaminate alla luce delle interpretazioni fornite dall’Amministrazione finanziaria e dagli organismi rappresentativi del mondo professionale e delle imprese.

Read More