Programma del Master
I UNITA’ FORMATIVA
SISTEMA PENALE TRIBUTARIO ITALIANO
- Evoluzione del sistema penale tributario in Italia
- Recenti interventi normativi e prospettive di riforma
II UNITA’ FORMATIVA
PROFILI GENERALI DEI REATI TRIBUTARI ex D.Lgs. 74/2000
- Bene giuridico tutelato
- Soggetti attivi
- Elemento soggettivo
- Soglie di punibilità
- Cause di non punibilità
- Concorso nel reato
- Concorso del professionista
- Principio di specialità: rapporto tra delitti fiscali e altre fattispecie di reato
- Reati tributari e impresa: l’individuazione dell’autore del reato e l’efficacia della delega di funzioni
III UNITA’ FORMATIVA
FATTISPECIE DI REATO DI CUI AL D.Lgs. 74/2000
- Dichiarazione infedele
- Omessa dichiarazione
- Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
- Emissioni di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
- Dichiarazione fraudolenta mediante artifici
- Omessi versamenti e indebita compensazione
- Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
- Occultamento e distruzione di documenti contabili
- Esibizione di falsa documentazione e di risposte non veritiere
- Prescrizione
- Trattamento sanzionatorio
IV UNITA’ FORMATIVA
PRINCIPALI ASPETTI DEL PROCESSO PENALE TRIBUTARIO
- Competenza per territorio e per materia
- Accertamento dei reati tributari: in particolare il concetto di “imposta evasa”
- Costituzione di parte civile dell’Amministrazione Finanziaria
- Difesa del contribuente nel processo penale
- Ruolo del consulente tecnico di parte nel processo penale in materia di reati tributari
- Patteggiamento dei reati tributari
- Giudicato e suoi effetti
- Applicabilità delle misure cautelari ai reati tributari:
- La confisca per equivalente del profitto dei reati tributari
V UNITA’ FORMATIVA
DIRITTO PENALE TRIBUTARIO "IN ESSERE": ESAME DELLA CASISTICA PIU' FREQUENTE E RILEVANTE
- La nuova disciplina dell’abuso del diritto: riflessi penali
- Questioni di fiscalità internazionale e loro rilevanza penale (Stabile organizzazione, esterovestizione, fittizia residenza estera della persona fisica, Transfer pricing, CFC, ecc….)
- Altre frequenti contestazioni tributarie con possibile rilevanza penale (frodi carosello, utilizzo crediti inesistenti, ecc….)
- Differenze tra la nozione di “riciclaggio” in ambito penale e in ambito amministrativo
- Fattispecie di riciclaggio e autoriciclaggio e rapporti con i delitti tributari (esame della giurisprudenza più recente)
- Voluntary disclosure e rilevanza ai fini del riciclaggio e dei reati tributari
VI UNITA’ FORMATIVA
RAPPORTI TRA PROCESSO TRIBUTARIO E PROCESSO PENALE
- Dalla notizia di reato tributario all’esercizio dell’azione penale
- “Doppio binario” tra processo tributario e processo penale
- Rilevanza delle presunzioni previste da norme tributarie in ambito penale
- Utilizzabilità in ambito penale dei dati ottenuti mediante scambio di informazioni e lo strumento delle rogatorie penali internazionali
- Principio del ne bis in idem fra sanzioni tributarie penali e sanzioni amministrative
- Notizie di reato e raddoppio dei termini per l’accertamento tributario
- Deducibilità dei costi da reato
- Definizione in via amministrativa delle contestazioni tributarie ed effetti sul processo penale
VII UNITA’ FORMATIVA
CASI GIURISPRUDENZIALI
- Analisi della Giurisprudenza
- Esercitazione su un caso concreto
VIII UNITA’ FORMATIVA
COOPERATIVE COMPLIANCE: NUOVO RUOLO DEL TAX MANAGER
- Cooperative compliance, gestione del rischio fiscale ed impatti penali tributari
- La figura del Tax Director in Italia e nelle esperienze degli altri Paesi:
- Il ruolo e le funzioni del Tax Director
- Profili di responsabilità del Tax Director e reati tributari
- La governance fiscale e il sistema dei controlli interni: la relazione con il D.Lgs. 231/2001
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