Programma
I PARTE
ANALISI DELLE PREVISIONI DELLA CIRCOLARE 24/E DELL'AGENZIA DELLE ENTRATE CON RIFERIMENTO ALLE IMPOSTE DIRETTE E INDIRETTE (PARR. 3 E 4)
La disciplina ai fini delle imposte dirette
Trust trasparente residente e non residente
Trust opaco residente
Trust opaco commerciale
Trust opaco non commerciale
Trust opaco estero
L'interposizione del trust
La disciplina ai fini delle imposte indirette
Il quadro di riferimento
L'evoluzione della giurisprudenza di legittimità
Il recepimento dell'orientamento espresso dalla Corte di Cassazione
La tassazione ai fini delle imposte indirette
L'istituzione del trust
La dotazione dei beni in trust
L'attribuzione dei beni ai beneficiari
La liquidazione dell'imposta
La liquidazione dell'imposta in relazione ad attribuzioni effettuate da trust già esistenti
Le esenzioni, le agevolazioni e la determinazione del valore dei beni
Le operazioni effettuate durante la vita del trust
La sostituzione del trustee
Le imposte ipotecaria e catastale
Gli atti formati all'estero
Le attribuzioni ai beneficiari "senza formalità"
I trust c.d. "liquidatori" e "di garanzia"
I trust "dopo di noi"
II PARTE
Trust e corporate planning
Profili fisiologici del trust. Ambiti applicativi e planning
Patologie in fase di costituzione, gestione, cessazione
Applicabilità delle Convenzioni contro le doppie imposizioni (residenza, titolarità del reddito e beneficiario effettivo, qualificazione dei redditi)
Spirito della legge, forma e sostanza. Direttiva "Unshell"
Trust e wealth planning internazionale
L'individuazione dei trust "a fiscalità privilegiata"
La determinazione dei redditi di capitale ai sensi dell'articolo 44 comma 1 lettera g-sexies) del TUIR
Le riorganizzazioni dei trust esistenti: la posizione dei trust stabiliti in giurisdizioni UE/SEE e il trasferimento in giurisdizioni "white list"
L'impatto della DAC6
I trust e l'applicabilità dei principi eurounitari, anche alla luce della giurisprudenza della Corte di Giustizia UE
Il nuovo registro dei titolari effettivi in Italia e in Europa
Judgment in Tax Planning
Obblighi professionali nella gestione del trust
Il trust e gli obblighi di monitoraggio fiscale. L'applicazione dell'IVIE e dell'IVAFE.
Normativa e prassi in tema di monitoraggio fiscale
Gli obblighi di monitoraggio da parte del trust
Gli obblighi di monitoraggio fiscale per i titolari effettivi
Gli obblighi di monitoraggio dei titolari di poteri di rappresentanza, direzione e amministrazione (disponente e guardiano)
Il monitoraggio e comunicazioni a carico degli intermediari finanziari
L'applicazione dell'IVIE e dell'IVAFE
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